2024年区级预算执行和其他财政收支情况总体良好。全区各部门、各街道坚决落实“两个突出，一个引领”“五个当先锋”重要要求，扎实落实区委、区政府决策部署，推动经济高质量发展稳中有进，群众获得感不断提升。

——精准实施经济调度，高质量发展平稳向好。2024年完成地区生产总值6038亿元，同比增长5.4%，区级一般公共预算收入完成454.6亿元，固定资产投资增长13.1%，建安投资增长54.4%，社会消费品零售总额增长3.9%，居民人均可支配收入保持全市第一。

——聚焦群众急难愁盼，持续保障和改善民生。聚焦西城区国际消费中心城市示范区建设，开展“西城惠民消费季”等系列主题活动，加大消费券发放力度；深入推进养老服务“十件事”，创新养老服务方式，开展特色养老服务；财政支出有力保障教育资源优化配置、卫生健康体系建设等方面，提升幸福西城质感。

——强化制度刚性约束，推动构建节约型政府。聚焦财政紧平衡状态，制定出台《西城区贯彻落实习惯过紧日子若干措施》及任务清单、评估机制，从控制行政成本、促进降本增效、高效配置资金资产、提升综合治理效能等四个方面制定具体措施，将习惯过紧日子要求贯穿预算管理的全过程、各方面，切实提高财政资金使用绩效。

——完善整改工作机制，做好审计整改“下半篇文章”。以“审计—整改—规范—提高”为主线，建立健全审计整改监督落实、工作运行、结果运用等机制。印发《西城区区属国有企业审计发现问题及风险提示提醒清单》，推动实现国资国企高质量发展和安全稳定运行。

    一、区本级财政管理审计情况

2024年度，西城区一般公共预算收入454.59亿元，同比增长0.42%，一般公共预算支出409.07亿元，同比下降2.69%。政府性基金预算收入7.25亿元，支出6.13亿元。国有资本经营预算收入2.58亿元，支出1.36亿元。此次重点审计了预算编制、非税收入管理、全面预算绩效管理、其他财政管理等方面情况。审计发现以下问题：

（一）预算编制中的问题

一是预算安排不合理。6个预算项目连续三年预算执行率低，其中一个项目连续三年执行率为0。

二是直管公房已出售仍安排管理费。十三处已出售房产仍然安排管理费。

（二）非税收入管理中的问题

一是非税收入收缴口径不统一。未对房租非税收入收缴口径进行统一，存在房租收入全额上缴和税后余额上缴两种情况。

二是以前年度非税待查资金长期未查明。

（三）财政管理中的其他问题

一是无产权房屋出租出借管理不完善。《西城区行政事业单位国有资产出租、出借、对外投资、担保管理办法（试行）》规定在履行审批手续时要提供房产证等相关资料。目前，对于行政事业单位占有、使用的无产权房屋出租出借事项，无法履行审批手续，管理不完善。

二是转移支付资金分配方案未及时制定。2024年12月26日市财政局下达某专项转移支付补助资金。截至2025年4月仍未按《北京市西城区专项转移支付资金管理办法》规定形成资金分配方案，全部留存于区级主管部门。

二、区级部门预算执行审计情况

对相关部门开展了预算执行审计、经济责任审计等。从审计情况看，相关部门单位的预算管理不断规范，预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题有：

（一）部门预决算编制和执行不严格

一是未严格落实预算编制规范化要求。存在预算编制不完整、预算依据不科学等问题，如利息收入未纳入年初收入预算；多年未对纸媒客户投递需求进行调研，仅以2021年投递需求统计情况申报预算。

二是预算执行不到位。6个项目预算未执行；34个项目预算执行率低于50%；部分资金未严格按预算批复内容执行；列支下属单位费用。

三是部分决算数据不准确。决算报表编制不准确，表现为决算报表部分科目金额与财务账不一致、决算填列错误等。

（二）习惯过紧日子意识尚未牢固树立

一是资金资产使用效益不高。存量资金统筹消化不到位、非税收入未及时上缴区财政；部分资产闲置未使用。

二是多支付财政资金。对项目监管不严导致多支付工程款；未据实支付研讨费、培训费；赛事劳务费、差旅伙食补助等费用超标准支出。

三是将政府应直接履职的事项委托外包。将工作方案制定等“负面清单”事项进行外包；将购买服务项目的监督考核事项再次外包。

（三）未严格落实全面实施预算绩效管理要求

一是绩效目标编报不精细。107个项目绩效目标设置不科学不合理，如将上年已完成的事项设定为当年绩效目标；将数量指标设置为“保障全年正常运转，实现全区服务能力提升”，不符合数量指标特征。

二是部分数据平台项目绩效不佳。表现为：1个平台部分功能与主管部门平台功能重复、部分数据与主管部门平台数据不一致；1个平台日访问量少、未实现数据共享。

（四）内控管理及资产管理存在薄弱环节

一是内控制度不健全、制定不严谨。部分业务领域未制定相关内控制度，存在管控风险；个别内控制度与上级文件制定条款不符；个别内控制度间条款内容规定不一致；内控制度不完善，如个别制度要素不全、大额资金额度不明确等。

二是合同管理制度执行不到位。存在先签合同后审批、合同变更未履行审批程序、部分合同事项履行监管不到位、未按合同约定支付款项、合同约定付款比例与内控不符、合同要素不全等问题。

三是国有资产管理不到位。部分房产、无形资产、固定资产未纳入资产核算；未按时收缴国有资产收益;部分资产账实不符或账账不符；资产分类核算不准确。

四是中小工程项目管理不到位。个别施工单位无施工资质；对招标过程监管不严，企业以不正当竞争方式中标；部分拆违工程的组织实施方式不符合内控要求等。

（五）采购及政府购买服务管理仍需加强

一是招投标领域管理不规范。2个项目已达到公开招标限额，均未按规定履行公开招标程序；个别采购项目实质响应供应商不足三家、个别采购项目评标委员会推荐的中标候选人超过三人；对招投标文件进行实质性变更。

二是采购事项管理不到位。印刷业务、绿化养护业务等属于政府采购目录范围内事项，未履行政府采购手续；未按内控制度要求履行询比价程序；采购方式与相关内控制度规定不一致；采购程序倒置。

三是政府购买服务管理不严格。政府购买服务存在转包行为；政府购买服务承接主体不具备资质；超目录范围实施政府购买服务。

四是对部分项目未进行有效监管。个别项目履约监管不严，部分子项目间服务记录高度重合；未自行组织项目绩效评价；个别项目履约验收不到位，支付合同全款时未按合同约定进行全年履约验收等。

（六）“三重一大”决策制度落实不到位

一是重大经济事项决策不到位。为群众拟办重要实事、内控制度制定、资金调整等事项未履行集体决策程序；合同约定支付方式未按集体决策执行。

二是大额资金决策不到位。大额资金支出未履行集体决策程序；大额资金上会程序不完整。

三是部分经济事项决策程序倒置。先签合同或先实施，后履行集体审议程序。

三、重点项目和民生资金审计情况

聚焦消费促进、养老服务、供热补贴等重点领域、重点资金、重点项目开展专项审计，重点关注惠民政策落实、资金使用合规性、项目绩效等情况。

（一）消费促进政策落实及资金使用审计情况

重点审计了促消费活动开展及宣传、消费券配资发放使用等内容。审计发现的主要问题：一是“西城消费”配资发券活动监管缺位。个别企业部分订单超过营业时间核销，且出现大量等额订单，产生资金风险。二是奖励评选审核监管不严。对第三方监管不到位，向不符合早餐经营规范店必备条件的企业发放奖励；早餐经营规范店集体奖励标准不完善，无社会团体相关奖励标准，奖励资金无测算依据。三是“西城消费”部分平台宣传效果欠佳。如微信视频号、抖音号连续多月未开展宣传；抖音号直播预热效果不明显；未对抖音号作质量约束，短视频、直播效果质量把控度不高。

（二）养老服务政策落实及资金使用审计情况

重点审计了七个单位贯彻落实区级养老服务政策情况、养老服务市区重点任务执行和效果情况、养老服务专项经费的管理及使用情况等内容。审计发现的主要问题：一是个别文件条款不符合市级文件规定或西城区政府购买服务相关要求。二是个别街道特色养老服务工作管理不到位，如存在部分老人在享受“三无老人”每日三餐免费送餐服务的同时享受“一元爱心早餐”服务等。三是补贴发放不及时，养老家庭照护床位服务补贴、养老助餐建设补贴等实际拨付晚于文件规定时间或未按文件规定周期发放。

（三）供热补贴资金审计情况

重点审计了相关制度的建立和落实情况、供热补贴资金的使用效果等内容。审计发现的主要问题：一是在补贴资金管理办法中未明确供热补贴资金的具体适用范围。二是申请供热补贴的居民供热面积中含有人防工程、自行车棚、非居民使用用途地下空间。

（四）部分特色中学及中医医院财务收支审计情况

重点审计了资金的拨付、管理、使用情况，资金收支的真实性、合法性等内容。审计发现的主要问题：一是利用他人信息违规发放劳务费，规避个人所得税代扣代缴义务。二是未进行资质审核，与经营范围不包含护理机构服务项目的公司签订护理合同。三是合同管理不规范。未按合同约定，提前将课时费用支付给服务方；部分合同代表人签字未取得法定代表人授权书，部分经济业务未与供应商签订合同。

（五）政府投资管理及资金使用审计情况

重点审计了2023年政府投资计划固定资产投资项目的完成情况、项目管理情况、资金使用情况等内容。审计发现的主要问题：一是未严格执行项目建设程序。部分项目未按规定申领取得规划许可证、施工许可证；个别项目未在规定时间内完成竣工验收备案。二是未严格执行项目建设管理规定。个别工程项目总投资超概算批复未履行相关程序；个别事项未在中标通知书发出之日起三十日内签订合同。三是部分合同执行不严格，未按合同约定支付款项。

（六）大屋脊筒子楼火灾消隐改造工程及简易喷淋设备采购项目及相关资金的审计情况

重点审计了项目的开展情况、资金管理及使用情况等内容。审计发现的主要问题：一是内控制度执行不到位，未按要求履行比选程序，个别比选程序倒置。二是招投标不规范，6个项目的开标资料中，无关于失信被执行人、重大税收违法案件当事人、政府采购严重违法失信行为的查询记录。三是4个点位的喷淋喷头、压力仪表等设备结算工程量与现场实际不符。

（七）财政领域信息化建设审计情况

重点审计了系统建设全覆盖、功能全流程运行、各业务信息共享、建设及运行维护资金管理使用等内容。审计发现的主要问题：一是未按要求在预算管理一体化系统中完整填报编外用工人员信息。二是预算管理一体化系统中“三保”项目标识审核不严，造成“三保”支出汇总数据不准确。

四、国资国企审计情况

重点审计了两位区属国有企业领导干部的经济责任履行情况、区属金融企业国有资产管理情况、金融街论坛服务保障资金使用情况，审计发现的主要问题有：

（一）区属企业领导干部经济责任审计。一是贯彻落实上级方针及决策部署不到位。部分经营业绩考核指标未完成；所属有限合伙企业未进行产权登记；低效资产处置未达到目标。二是对所属企业战略规划管理不到位。战略规划编制不及时；部分战略规划预期目标未实现；所属企业未完成年度发展战略执行情况评估报告；董事会战略规划委员会履职不到位。三是新设企业管理不规范业务不及预期。增资决策相关可行性研究程序不规范；前期合同未履行情况下仍续签类似合同形成损失风险。

（二）区属金融企业国有资产管理审计。一是区国有金融资本管理相关制度缺失，在建立健全产权管理等制度、参与所出资金融机构管理者的任免与考核等方面尚需完善。二是监督国有资本保值增值不到位。三是部分区金融企业高级管理人员基本薪酬超标准。

（三）金融街论坛服务保障及资金使用审计。一是论坛智库项目管理不规范。项目未履行采购程序，也未签订合同；事项调整未经经理办公会审议。二是论坛资金管理不规范。超标准支付笔译、同声传译、租车、工作人员住宿相关费用。

五、审计查出问题初步整改情况

针对本报告反映的审计发现的主要问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，提出审计意见及建议，下达了审计决定，针对违法违纪线索，已依法依规移送有关部门。区审计局将持续跟踪督促，于今年10月报告全面整改情况。

六、审计发现问题原因分析及建议

从审计情况看，上述问题产生的主要原因：一是财政预算管理还存在薄弱环节，习惯过紧日子要求落实不够有力，绩效落实意识不强，导致出现资金沉淀、平台使用效果不佳等问题。二是相关单位对内部控制制度重视程度不够，忽视决策流程的管理和落实，缺乏对合同执行、资产、采购及政府购买服务流程等方面监督管理，存在管控风险。三是在资金使用、项目执行过程中缺乏有效监管、主体责任落实不到位，导致资金管理使用不严格、项目履约监管不严等问题，影响资金使用效益及政策落地实施效果。针对审计发现问题，提出以下建议：

（一）完善预算管理体制，持续提升财政资金使用效益

进一步深化财政管理改革，落实零基预算改革要求，科学安排财政预算，合理安排预算项目，提高预算编制的合理性和准确性。加强财政资源统筹，规范非税收入收缴管理，统一非税收入收缴口径；清理收回结余资金，有效盘活各类资金资产资源，集中财力向重点领域倾斜，进一步优化支出结构。完善全面预算绩效管理体系，强化项目实施及资金使用全流程跟踪监控，严格绩效评价及结果运用，促进资金提质增效。

（二）严格部门预算管控，把习惯过紧日子要求落到实处

严格落实部门预算编制规范化要求，坚持从严从紧原则编制预算，强化预算刚性约束，严控开支范围和开支标准，严格按照预算申报明细、资金用途使用资金，据实列支资金支出，规范资金支出管理，提高资金使用效益。严格落实习惯过紧日子各项要求，进一步压减非急需非刚性支出，全力控制行政运行成本；进一步明确政府购买服务的范围和标准，加强项目履约监督管理，推进政府购买服务管理全流程精细化、规范化。

（三）加强财经法纪约束，着力防范化解各类风险隐患

夯实各部门街道国有资产管理基础，定期盘点摸清资产底数，严格资产出租出借处置程序，保障资产安全完整和高效利用。建立健全区金融资本管理机制，规范基础工作、强化风险管控，切实增强对区国有金融企业控制力，促进国有资产保值增值。严格落实“三重一大”决策和执行机制，规范决策行为、提高决策水平、防范决策风险。及时修订完善相关内控制度，压实监管责任，加强对合同、资产、采购及政府购买服务等领域的监督，确保各项制度落实到位。

（四）压实各方整改责任，推动审计整改工作提质增效

进一步夯实被审计单位整改主体责任、行业主管部门监督管理责任，坚持问题导向，细化整改责任清单，逐条逐项对照整改。坚持治标与治本相结合，在提出解决措施、制定整改方案的同时，深入剖析问题背后的体制机制等深层次原因，并举一反三，建立长效机制。加强审计监督同其他监督的贯通协同，全面加强信息沟通、工作联通、成果融通，形成全链条成果运用格局，持续放大审计结果运用效能。